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年報(bào)業(yè)績(jī)變臉密集來(lái)襲，“蹊蹺精準(zhǔn)變臉”引監(jiān)管關(guān)注

2022-04-24 19:59:29 來(lái)源：第一財(cái)經(jīng)

隨著A股2021年年報(bào)披露進(jìn)入尾聲，“業(yè)績(jī)變臉”公司密集出現(xiàn)，房地產(chǎn)、消費(fèi)、零售、傳媒等行業(yè)均有公司出現(xiàn)業(yè)績(jī)大幅下修。

據(jù)第一財(cái)經(jīng)記者不完全統(tǒng)計(jì)，截至4月24日傍晚，已有24只A股披露業(yè)績(jī)修正公告，其中大部分錄得業(yè)績(jī)首虧、續(xù)虧或是略減。

“變臉”幅度排前的是榮盛發(fā)展(002146.SZ)、泰禾集團(tuán)(000732.SZ)、金龍機(jī)電(300032.SZ)等公司，按照預(yù)告凈利潤(rùn)變化幅度，這幾家公司預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)同比下滑均超4000%。

信用減值損失、資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備、補(bǔ)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等仍然是業(yè)績(jī)“變臉”的主因，甚至有公司出現(xiàn)因“工作人員疏忽”導(dǎo)致的業(yè)績(jī)預(yù)估偏差。值得注意的是，有“妖股”實(shí)現(xiàn)股價(jià)大幅上漲、股東“精準(zhǔn)”減持后披露由盈轉(zhuǎn)虧的業(yè)績(jī)預(yù)告，引起了投資者對(duì)其信披規(guī)范性的質(zhì)疑。

多家公司業(yè)績(jī)變臉收關(guān)注函

本周以來(lái)，泰禾集團(tuán)、ST中捷(002021.SZ)、榮盛發(fā)展、華聯(lián)股份(000882.SZ)、海默科技(300084.SZ)、光線傳媒(300251.SZ)、科華控股(603161.SH)、帝歐家居(002798.SZ)等公司相繼發(fā)布了業(yè)績(jī)更正公告。

從業(yè)績(jī)下修的幅度來(lái)看，房地產(chǎn)行業(yè)成為重災(zāi)區(qū)，部分公司修正后的凈利潤(rùn)虧損規(guī)模超30億元。深交所表示高度關(guān)注，已下發(fā)多份關(guān)注函。

4月24日上午，房地產(chǎn)企業(yè)泰禾集團(tuán)收到深交所的關(guān)注函，此前公司業(yè)績(jī)出現(xiàn)大幅變臉，由盈利1.01億元~1.32億元下修為虧損35億元~46億元。這意味著，泰禾集團(tuán)的歸母凈利潤(rùn)連續(xù)兩年虧損，股票將被實(shí)施ST。

對(duì)于業(yè)績(jī)下修的原因，泰禾集團(tuán)表示，主要有四方面：補(bǔ)充計(jì)提相關(guān)資產(chǎn)減值損失、計(jì)提了最新訴訟進(jìn)展相應(yīng)的預(yù)計(jì)負(fù)債、財(cái)務(wù)費(fèi)用列支金額高于業(yè)績(jī)預(yù)告，以及投資性房地產(chǎn)評(píng)估增值少于評(píng)估結(jié)果。

深交所對(duì)泰禾集團(tuán)業(yè)績(jī)“大幅變臉”高度關(guān)注，關(guān)注函要求公司詳細(xì)列示計(jì)提資產(chǎn)減值損失的主要項(xiàng)目名稱、所處位置、項(xiàng)目業(yè)態(tài)、開(kāi)發(fā)建設(shè)情況等，并逐項(xiàng)說(shuō)明計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額，可變現(xiàn)凈值的具體測(cè)算過(guò)程，并對(duì)造成業(yè)績(jī)大幅下修的其他原因進(jìn)行逐一詳細(xì)說(shuō)明。

此前，榮盛發(fā)展也收到了深交所的關(guān)注函，公司預(yù)計(jì)下修后的2021年業(yè)績(jī)首虧，歸母凈利潤(rùn)由盈利1億元~1.5億元下修至虧損45億元~60億元。

榮盛發(fā)展下修業(yè)績(jī)的理由同樣為計(jì)提減值損失，公司稱，環(huán)京市場(chǎng)和河北市場(chǎng)因疫情導(dǎo)致項(xiàng)目銷售環(huán)境受到嚴(yán)重影響。

房地產(chǎn)行業(yè)以外，傳媒、零售食品板塊也出現(xiàn)多家公司業(yè)績(jī)“變臉”。影視頭部企業(yè)光線傳媒修正后的歸母凈利潤(rùn)虧損3.1億元~3.6億元，上年同期則盈利2.91億元，同比下降206.51%~223.69%，由盈轉(zhuǎn)虧。

光線傳媒稱，本次業(yè)績(jī)預(yù)告修正系因2021年非上市企業(yè)全面執(zhí)行新準(zhǔn)則后，進(jìn)而對(duì)上市公司業(yè)績(jī)形成不利影響。

報(bào)告期內(nèi)，光線傳媒投資的上海華晟領(lǐng)勢(shì)創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)(有限合伙)、上海華晟領(lǐng)飛股權(quán)投資合伙企業(yè)(有限合伙)自2021年1月1日開(kāi)始全面執(zhí)行新準(zhǔn)則，合伙企業(yè)投資項(xiàng)目按公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入損益。由此，上市公司公司需調(diào)增2021年年初留存收益(期初凈利潤(rùn))8.22億元，同時(shí)調(diào)減2021年度凈利潤(rùn)5.32億元，總體影響為公司增加基金收益2.91億元，也由此導(dǎo)致前次業(yè)績(jī)預(yù)告披露的歸母凈利潤(rùn)下降。

紫鑫藥業(yè)預(yù)計(jì)2021年業(yè)績(jī)續(xù)虧幅度提升，修正后的歸母凈利潤(rùn)虧損9.52億元，上年同期為虧損7.05億元。公司對(duì)預(yù)期信用損失進(jìn)行了重估，補(bǔ)充計(jì)提劃賬準(zhǔn)備2.45億元，補(bǔ)充計(jì)提財(cái)務(wù)費(fèi)用1.67億元，導(dǎo)致業(yè)績(jī)虧損加劇。

部分公司業(yè)績(jī)蹊蹺“變臉”

第一財(cái)經(jīng)記者注意到，有部分公司的“業(yè)績(jī)變臉”有些蹊蹺。

作為近期市場(chǎng)最火熱的“妖股”，步步高(002251.SZ)4月股價(jià)累計(jì)漲幅超88%，一度有過(guò)10天8板的驚艷表現(xiàn)，漲幅大幅跑贏主要股指。

大漲之后，步步高披露的業(yè)績(jī)預(yù)告及致歉公告令投資者咋舌。根據(jù)公告，步步高預(yù)計(jì)2021年業(yè)績(jī)由盈轉(zhuǎn)虧，預(yù)計(jì)歸母凈利為虧損1.7億元-2.1億元，同比下降252.17%~287.98%；扣非后歸母凈利則為虧損4.1億元-4.5億元，同比下滑581.76% ~628.77%。

步步高表示，原本預(yù)計(jì)公司2021年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)未在業(yè)績(jī)預(yù)告披露范圍內(nèi)(變動(dòng)幅度不到50%)，因此未在2022年1月底之前披露2021年業(yè)績(jī)預(yù)告。

而隨著審計(jì)工作的深入，因?qū)静糠謽I(yè)務(wù)活動(dòng)的會(huì)計(jì)判斷和原預(yù)計(jì)存在部分偏差，如：金星路廣場(chǎng)REITS發(fā)行投資收益的確認(rèn)、商譽(yù)減值等的會(huì)計(jì)判斷和原預(yù)計(jì)時(shí)的估計(jì)存在部分偏差，進(jìn)而導(dǎo)致業(yè)績(jī)虧損。

同時(shí)，步步高還致歉稱，公司董事會(huì)就本次業(yè)績(jī)預(yù)告給廣大投資者帶來(lái)的不便深表歉意，公司將對(duì)本次業(yè)績(jī)預(yù)告的原因進(jìn)行分析，并在以后的工作中加強(qiáng)與審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通，提高業(yè)績(jī)預(yù)告的準(zhǔn)確性。

記者注意到，4月下旬以來(lái)，步步高的京東、騰訊系股東已經(jīng)實(shí)施過(guò)多次減持。根據(jù)公告，公司第四大流通股股東江蘇京東邦能投資管理有限公司于4月20日通過(guò)大宗交易方式，減持步步高1610萬(wàn)股，套現(xiàn)1.82億元。

第五大流通股股東林芝騰訊科技有限公司4月19日減持863.91萬(wàn)股，以當(dāng)日收盤價(jià)計(jì)算，套現(xiàn)8423萬(wàn)元，本次減持比例已超過(guò)1%。

還值得注意的是，股價(jià)大漲后，步步高準(zhǔn)備出售前期回購(gòu)的股份。目前，董事會(huì)同意減持公司已回購(gòu)股份1257.8萬(wàn)股，擬減持?jǐn)?shù)量占總股本的比例為1.456%。減持的實(shí)施期限為5月13日之后。

步步高回購(gòu)上述擬減持股份的成本約7.8元/股。股價(jià)大漲后，上市公司低買高賣、多名股東減持后，業(yè)績(jī)隨即“變臉”，步步高這番“精準(zhǔn)”操作被不少投資者質(zhì)疑公司存在信披違規(guī)事項(xiàng)。

另一邊，科創(chuàng)板將在今年迎來(lái)開(kāi)市三周年，部分早期上市的企業(yè)也出現(xiàn)“業(yè)績(jī)變臉”情形。

2019年11月登陸科創(chuàng)板的寶蘭德(688058.SH)在1月25日披露前次預(yù)告業(yè)績(jī)，預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)收入、歸母凈利潤(rùn)以及扣非后歸母凈利潤(rùn)均至少實(shí)現(xiàn)同比增長(zhǎng)50%，表現(xiàn)驚艷。

然而，根據(jù)更正后的業(yè)績(jī)預(yù)告，寶蘭德預(yù)計(jì)2021年?duì)I業(yè)收入為1.99億元，同比增加9.65%，；預(yù)計(jì)歸母凈利潤(rùn)為2778.20萬(wàn)元，同比減少54.50%；預(yù)計(jì)扣非后歸母凈利潤(rùn)為1416.29萬(wàn)元，同比減少71.24%，盈利規(guī)模大幅縮水。

令市場(chǎng)不解的是，寶蘭德把2021年業(yè)績(jī)下滑原因主要?dú)w結(jié)為“2022年的疫情”。公司稱，2022年2月以來(lái)，新冠疫情在各地時(shí)有反復(fù)，客戶的辦公以及市場(chǎng)拓展因疫情防控、交通不便等情況受到影響，業(yè)務(wù)開(kāi)展進(jìn)度嚴(yán)重不達(dá)預(yù)期，原計(jì)劃合同的執(zhí)行進(jìn)度也因此推遲，基于謹(jǐn)慎性原則，應(yīng)對(duì)前述9952萬(wàn)元合同的相關(guān)會(huì)計(jì)處理進(jìn)行調(diào)整，決定調(diào)減2021年度營(yíng)業(yè)收入8807.08萬(wàn)元。

讓人匪夷所思的還有，扣非后歸母凈利潤(rùn)連虧6年的ST大洲(000571.SZ)近日公告，因財(cái)務(wù)報(bào)表編制人員將資產(chǎn)減值損失數(shù)據(jù)的“負(fù)數(shù)”錄入成“正數(shù)”，導(dǎo)致?tīng)I(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、歸母凈利潤(rùn)及扣非后歸母凈利潤(rùn)四個(gè)項(xiàng)目偏差超過(guò)20%。修正前，公司歸母凈利潤(rùn)虧損9690.91萬(wàn)元；修正后，虧損為1.27億元。

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